張青會計師接受鳳凰衛視美洲台訪談:美國國稅局查賬趨勢及拜登稅改解讀

張青會計師接受鳳凰衛視美洲台訪談摘要:美國國稅局查賬趨勢及拜登稅改解讀

6月7日,北美華人會計師協會會長張青會計師,接受鳳凰美洲台採訪,就2020年美國報稅特殊要點和新總統拜登稅改前瞻訪談摘要如下:

三輪美國政府紓困金法案對報稅的影響

為緩解新冠疫情給美國經濟的衝擊,川普政府在2020年3月27日推出了第一個紓困法案CARES ACT,在2020年12月27日通過了第二個紓困法案,拜登新政府於2021年3月11日出臺了第三個紓困法案AmericanRescue Plan。儘管國稅局推遲了個人報稅的最後截止日期到2021年5月17日,後兩輪法案的配套細則在報稅期內逐步公佈,導致報稅期內已經完成正式申報的個人稅表,因為新法的影響,有可能不準確。

以個人稅表來說,失業金是大家最關注的重點,在拜登的法案中,2020年有拿失業金的個人,前$10,200的失業金是不需要繳稅的,如果在法案前稅表已經申報,國稅局將會自動調整,但這調整涉及到的是整份稅表,因為收入減少,其他的抵扣額包括earnedincome credit, child tax credit等等,相對也會有調整,建議大家可以重新審視自己的稅表。

另外,國稅局於5/26/2021明確規定在community property state,如夫妻兩人只有一人拿失業金的情況下,失業金金額會平分計稅,而兩人最多可以各自抵扣$10,200的失業金。舉例來說,先生領了3萬的失業金,夫妻平分的失業金為1萬5,而夫妻倆可以各抵$10200的失業金,所以只有$9600的失業金需要繳稅。

對商家的影響,PPP Loan是否需要繳稅比較受到關注,PPP Loan豁免與否聯邦和州政府有不同規定,聯邦豁免並不代表在企業所在州能豁免。在2021年4月29日加州AB80法案通過,公司2020年收入必須比前一年的任何一季度低於25%,PPP Loan法定豁免才得以不用在加州繳稅。

領取美國政府紓困金和失業金可能導致稅務查帳的風險

美國新移民要注意,自身是否滿足條件領取美國政府因為新冠疫情發放的紓困金和失業金等國家福利,非法定條件領取的紓困金和失業金可能會導致稅務審計風險,不符合政府法規的情況下,已經領取的紓困金和失業金建議退回。

另一方面符合美國政府三輪紓困金法案的條件,依法領取紓困金和失業金,不會成為美國政府公眾負擔,並不會影響新移民身份取得。

拜登稅改政策前瞻

相比川普時代稅改政策對富人階層的減稅,拜登稅改目標是給富有家庭加稅,給中低收入家庭更多的稅務優惠。

1、中低收入家庭稅務福利:AdvanceChild Tax Credit Payments: 適用於個人家庭收入7.5萬以下及夫妻聯合報稅家庭收入15萬以下,家中有撫養兒童,會有更多稅務福利。

2、富有家庭稅率調高:家庭年收入50萬的最高邊際稅率將從川普時代的37%提高至39.6%,全美1%高收入家庭在拜登政策下會繳納更多個人所得稅。

3、對公司稅的影響CCorporation稅率有可能會從川普時代的21%增加至28%,但考慮到國際間不同國家稅率高低的影響,預期大公司的稅率會提高,看最終法案兩黨協商結果,同時預期對中小企業影響不大。

4、拜登稅改政策對投資人的稅務影響重大,擬定中的新法在聯邦層面,針對長期投資獲利100萬美元以上的收益,計稅從長期資本利得優惠稅率20%大幅提高到39.6%。加上(奧巴馬醫改)淨投資附加稅率3.8%後,實際總稅率從目前的23.8%提升到43.4%。而且新法提到新稅率執行時間可能會從法案推出的時間開始計算。面對新法的變化,高淨值家庭的稅務規劃要提早開始。

5、拜登稅改政策對財富傳承的影響,新法擬對繼承遺產的Stepup Basis的豁免額做重大調整,豁免額預計調低到100萬美元,或者夫妻聯合申報的250萬美元。此項政策調整針對富有家庭因持有人過世產生的未實現財產增值,會產生計稅風險,對高淨值家庭財富傳承規劃方案提出新的挑戰。(內容:張青會計師聯合事務所)

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