2023 年 2 月 10 日 华盛顿——美国国税局今天提供了详细信息，阐明了涉及 21 个州在 2022 年支付的特殊款项的联邦税收状况。
美国国税局已确定，为了健全的税收管理和其他因素，许多州的纳税人无需在 2022 年的纳税申报表中报告这些付款。
在审查期间，美国国税局决定不会质疑与一般福利和救灾相关的付款的可征税性。 这意味着以下州的人们无需在 2022 年纳税申报表中报告这些州的付款：加利福尼亚州、科罗拉多州、康涅狄格州、特拉华州、佛罗里达州、夏威夷州、爱达荷州、伊利诺伊州、印第安纳州、缅因州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州 、俄勒冈、宾夕法尼亚和罗得岛。 阿拉斯加也属于这一组，但请参阅下文以了解更多细微信息。
此外，佐治亚州、马萨诸塞州、南卡罗来纳州和弗吉尼亚州的许多人如果满足某些要求，也不会出于联邦税收目的将州政府支付的收入计入收入。 对于这些个人，如果付款是退还已支付的州税，并且收款人要求标准扣除或逐项扣除但未获得税收优惠，则州付款将不包括在联邦税中。
国税局感谢纳税人、税务专业人士、软件公司和州税务管理员在国税局和财政部努力解决这一独特而复杂的情况时的耐心等待。
美国国税局意识到某些州与大流行病及其 2022 年的相关后果有关的特殊退税或付款的问题。各种州计划在 2022 年分配了这些付款，并且围绕联邦所得税目的处理这些款项的规则很复杂 。虽然一般来说，出于联邦税收的目的，各州支付的款项可计入收入，但也有例外情况适用于各州在 2022 年支付的许多款项。
为了帮助收到这些付款的纳税人及时提交申报表，美国国税局提供以下附加信息。
退还已缴纳的州税
如果付款是已缴州税的退款，并且收款人申请了标准扣除额或逐项扣除额但没有获得税收优惠（例如，因为适用了 10,000 美元的税收减免限额），则该付款不包括在联邦收入中 税收目的。
以下各州在 2022 年的付款属于此类，并且出于联邦税收目的将被排除在收入之外，除非收款人在扣除税款的那一年获得了税收优惠。
• 乔治亚州
• 马萨诸塞州
• 南卡罗来纳
• 弗吉尼亚
一般福利和救灾款项
如果付款是为了促进一般福利或作为救灾付款，例如与即将离去的大流行病有关，根据一般福利原则或作为合格的救灾付款，它可以从联邦税收目的中排除。 确定付款是否符合这些例外情况是一项复杂的事实密集型调查，取决于许多考虑因素。
美国国税局审查了 2022 年各州可能属于这些类别的付款类型，并考虑到为联邦税收目的确定这些付款的处理方式的复杂事实性质与为个人提供确定性和清晰度的需要相平衡 现在正试图提交联邦所得税申报表的人，美国国税局已经确定，为了健全税收管理的最佳利益，并且考虑到大流行病紧急声明将于 2023 年 5 月结束，这使得这个问题仅适用于 2022 纳税年度 ，如果纳税人出于联邦所得税的目的未将其中一项付款的金额计入其 2022 年收入，美国国税局将不会质疑将 2022 年付款视为可排除在原始或修改后的申报表中的收入。
来自以下州的付款属于此类，美国国税局不会质疑在 2022 年将这些付款视为可排除在联邦所得税之外的处理方式。
• 阿拉斯加
• 加州
• 科罗拉多州
• 康涅狄格州
• 特拉华州
• 佛罗里达
• 夏威夷
• 爱达荷州
• 伊利诺伊州
• 印第安纳州
• 缅因州
• 新泽西州
• 新墨西哥
• 纽约2
• 俄勒冈州
• 宾夕法尼亚州
• 罗德岛
有关此适用的特定付款列表，请参阅此图表。
其他付款
出于联邦所得税的目的，各州可能已经支付的其他款项通常包含在收入中。 这包括阿拉斯加永久基金股息的年度支付以及各州作为对工人的补偿而支付的任何款项。
