国税局提醒73岁及以上的人士在12月31日之前从 IRA 和退休计划中提款


华盛顿讯

美国国税局今天提醒 1951 年之前出生的人注意从个人退休安排 (IRA) 和其它退休计划的资金中领取所需最低提领额 (RMD) 的年底截止日期,并留意2023 年起法律的新要求。

规定最低提领额 (RMD) (英文)是许多退休计划和 IRA 账户所有者每年必须提取的金额。最低提领额属于应税收入,如果不及时领取,可能会受到处罚。对于 1951 年之前出生的个人,IRA 和退休计划中的最低提领额在很大程度上应该已经开始,并且需要在 2023 年底之前完成。

2023 年新增内容:《安全 2.0 法案》提高了账户所有者必须开始领取最低提领额的年龄。到 2023 年,账户所有者必须开始领取规定的最低提领的年龄从 72 岁提高到 73 岁,因此 1951 年出生的个人必须在 2025 年 4 月 1 日之前收到第一次规定的最低提领。

有关法律新规定的更多详细信息,请参阅退休计划和 IRA 所需最低提领常见问题解答(英文)。

IRA:最低提领额规则要求个人一旦年满 72 岁(如果账户所有者在 2023 年或之后年满 72 岁,则为 73 岁),无论是否在工作,每年必须从其 IRA(包括 SIMPLE IRA 和 SEP IRA)中提取款项。

Roth IRA 的持有者在其一生中无需提取资金。然而,账户所有者去世后,Roth IRA 的受益人须遵守最低提领额规则。

退休计划:最低提领额规则也适用于雇主资助的退休计划,包括利润分享计划、401(k) 计划、403(b) 计划和 457(b) 计划。雇主赞助退休计划的参与者可以推迟领取最低提领额,直至退休,除非他们在赞助该计划的企业 中拥有至少5% 的股权。

401(k) 或 403(b) 计划中的指定 Roth 账户须遵守 2023 年的最低提领额规则。从 2024 年开始,当账户所有者仍然健在时,指定 Roth 账户将不受最低提领额规则的约束。

《最低提领额比较图表》(英文)重点介绍了适用于 IRA 和固定缴款计划的几项基本最低提领额规则。

最低提领额计算和错过提领的税收

IRA 受托人或计划管理员必须向 IRA 所有者报告最低提领额金额或提出计算该金额。 IRA 所有者或受托人必须为拥有的每个 IRA 单独计算最低提领额,但所有者可以从其选择的账户中提取资金,只要总额等于或超过年度总要求。尽管 IRA 受托人或计划管理员可以计算最低提领额,但账户所有者最终负责获取正确的最低提领额金额。

如果账户所有者未能在到期日之前提取全额最低提领额,则账户所有者需缴纳相当于 2023 年及以后年份未提取金额 25% 的消费税。 《安全 2.0 法案》将 2023 年所需提领的消费税税率从 50% 降低,如果错误在两年内得到纠正,则税率降至 10%。账户所有者应提交表格 5329《合格计划(包括 IRA)和其它税收优惠账户的附加税》(英文),以及需要但未提取全额最低提领额当年的联邦税表。

国税局有计算最低提领额和付款期限的工作表(英文)。

继承的 IRA

IRA、退休计划账户或从原所有者继承的 Roth IRA 可能有最低提领额。影响继承退休计划账户和 IRA 提领要求的因素包括:

• 账户所有者是否在2019 年之后去世(如果账户持有人在2019 年之后去世,《安全法案》对受益人的最低提领额进行了更改)。
• 受益人与账户所有者的关系以及受益人的某些特征(配偶、未成年子女、残疾人或患有慢性病的个人、个人以外的实体)。
• 原账户所有者是否在规定的开始日期(原账户所有者必须开始领取最低提领额的日期)之前或之后去世。

国税局通知 2023-54 (英文)规定,受 10 年提领规则约束的某些非配偶受益人不会因未在 2023 年进行提领而违反最低提领额要求。

退休主题 – 受益人(英文)和 IRA 所需的最低提领受益人(英文)有关于从继承的 IRA 或退休帐户中获取最低提领额、以及将应税提领作为总收入的一部分报告的信息。出版物 559《在世亲属、遗嘱执行人和管理人》(英文),可以帮助那些负责遗产的人完成和提交联邦所得税申报表,并解释他们代表死者或死者支付任何应付税款的责任。提领

2020年新冠疫情相关提领

由于新冠疫情,2020 年的提领要求被免除。在 2020 年收到最低提领额的账户所有者或受益人可以选择将其退还至 IRA 或其它合格计划,以避免为该提领缴税。符合新冠疫情相关提领资格的 2020 年最低提领额可以在三年内偿还,或者提领的应缴税款可以分摊到三年内。

2020 年从继承的 IRA 中提取的款项无法偿还到继承的 IRA 中,但可以分摊到三年内以纳入收入。欲了解更多信息,请参阅退休计划和 IRA 的新冠疫情减免(英文)页面。

纳税人可以在 IRS.gov 上找到表格、说明、出版物、最低提领要求的常见问题解答(英文)题以及其它易于使用的工具。

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