税单背后的选票：2026 中期选举前的红蓝州博弈
【新闻速递】加州讯
新年新气象，随着中期选举的临近，越来越多纳税人等待【大而美法案】退税红利的到来。而蓝州与红州之间围绕税收政策的较量，也正式拉开了序幕：一边是加州等民主党主导的蓝州计划对富人和企业继续加税，另一边则是九个共和党红州宣布自2026年起大幅下调个人所得税。在这场攸关选票与钱包的博弈中，税率不再只是数字，而是两党争夺民心的关键。
加州“加税进行时”：高收入者成重点对象
作为全国税率最高的州之一，加州不仅未加入减税阵营，反而酝酿新一轮“向富人要钱”的增税提案：
- 个人所得税：加州现行最高边际税率为13.3%（另有1%心理健康附加税，对百万富翁征收），已是全美最高水平。据CALMATTERS报道，2012年临时提高富人税率的措施（Proposition 30）本应于2030年到期，但教师工会等正推动2026年公投提案，希望永久延长这一对高收入者的增税。若通过，意味着顶级收入人群13.3%的州税率将继续有效，为加州每年提供约150亿美元教育资金。另外，加州于2024年取消了州残障保险税（SDI）的工资上限，对高薪工资全额征收1.1%的税款，使得高收入者实际边际税负从13.3%提高到14.4%
- 据CBS报道，加州另有一项拟议的提案向亿万富翁一次性征收5%的净资产税，用于弥补预算缺口和加强教育、医保；
- 加州企业所得税法定税率为8.84%，一直保持单一税率。然而，2023年立法者曾提出对大型盈利企业采用累进税率的方案，建议将超过150万美元利润的部分税率提高到10.99%（小于150万部分降至6.63%），相当于对大公司加税。此方案预计每年可增收约60亿美元，但在民主党占多数的议会中未获通过（州长纽森也未明确支持）。即便如此，据Legislative Analyst’s office报道，加州已通过变相提高企业税负的措施：州政府在2024–25财年预算中暂时收紧企业税收减免，暂停大企业使用过多的税收抵免和以前年度亏损结转（NOL）来抵税。据立法分析办公室（LAO）测算，这一措施在2025～2027纳税年度每年可为加州多带来约55～59亿美元收入。
九个州下调个人所得税的措施
与加州形成鲜明对比的是，全美有9个州已确定自2026年1月1日起降低个人所得税税率。这些减税举措大多由共和党主导的州政府推动。这些减税措施是疫情期间持续推进的一项举措的一部分。当时，由于联邦援助，许多州的预算大幅膨胀，这促使它们更有动力削减州所得税。
减税的支持者认为，此举可以刺激经济增长，增强各州的竞争力。
具体调整如下：
佐治亚州（Georgia）
佐治亚州由共和党控制州议会两院以及州长办公室，该州于2026年把其所得税率从2025年的5.19%降至5.09%。
据亚特兰大NPR成员电台WABE报道，该州计划每年降低0.10%的个人所得税，直至税率降至4.99%。该电台还报道称，一些立法者曾提议取消州所得税。
印第安纳州（Indiana）
在共和党执政的印第安纳州，实行单一税率（所有收入适用同一税率），2026年从3.00%降至2.95%。此为该州2023年预算案规定的一部分，计划2027年再降至2.90%。
肯塔基州（Kentucky）
肯塔基州的个人所得税税率于1月1日降至3.5%，低于目前的4%。据路易斯维尔公共媒体报道，这项变化源于2022年的一项法案，该法案包含一项触发机制，只要财政收入、支出和预算储备信托基金达到特定阈值，即可逐年逐步降低该州的所得税。
肯塔基州议会由共和党控制，州长为民主党人。
密西西比州（Mississippi）
从2025年的4.4%降至2026年的4.0%。共和党州长泰特·里夫斯于2023年3月签署新法，规定2030年前税率降至3%，并授权此后继续逐年下降，最终可能降为0%
蒙大拿州（Montana）
蒙大拿州议会于2025年通过的一项法案把该州最高边际税率（适用于个人收入最高部分的税率）从5.9%降至2026年的5.65%，并在2027年进一步降至5.4%。新法案还扩大了符合最低税率档次资格的人群范围。
蒙大拿州目前由共和党完全掌控，这意味着该党控制着州长办公室，并在州议会两院均占据多数席位。
内布拉斯加州（Nebraska）
由共和党执政的内布拉斯加州的个人所得税税率从5.2%降至4.55%，该税率于1月1日生效。税务基金会(Tax Foundation)在其分析中指出，此次降税是持续减税计划的一部分，该计划旨在到2027年将税率降至3.99%。
根据预算与政策优先中心 (CBPP) 的数据，该州 2023 年的预算为 19 亿美元，但目前面临 4.32 亿美元的资金缺口。一些立法者呼吁该州暂停下一阶段的所得税减免计划，以填补州预算缺口。
北卡罗来纳州（North Carolina）
在北卡罗来纳州，州长是民主党人，而州议会由共和党控制。该州的个人所得税税率于 2026 年从 4.25% 降至 3.99%。
北卡罗来纳州实行统一所得税率，这意味着无论收入多少，所有州居民都适用相同的税率。
俄亥俄州（Ohio）
据税务基金会的数据，该州今年的主要预算案把个人所得税税率降至 2.75%，该税率适用于所有超过 26,050 美元的非商业收入，而目前的税率为 3.125%。
预算方案获批后，俄亥俄州众议院在一份声明中表示，实行统一税率“使俄亥俄州在与周边各州的竞争中更具优势，简化了税法，并刺激了财政收入”。
目前，共和党掌控着州长、州务卿、总检察长以及州议会两院的席位。
俄克拉荷马州（Oklahoma）
最高税率从4.75%降至4.5%。同时，今年早些时候签署的税改法把原有6档税率合并为3档，大幅简化税级结构。该州亦由共和党主导。
由于共和党今年通过的“大法案”，美国人明年有望获得更多税收优惠。该法案引入了一系列新的税收改革措施，包括把州和地方税抵扣（SALT）的上限从1万美元提高到4万美元。
Piper Sandler 预计纳税人的退税金额将比往年增加约三分之一，平均每位纳税人将多获得约 1000 美元。这家金融服务公司预计，中等收入和中上收入家庭将从中受益最多。
随着 2026 年中期选举临近，围绕“加税还是减税”的政策分歧正在各州加速显现。在通胀走势、财政平衡与民生压力交织的背景下，这些税改路径将如何影响选民选择，仍有待时间检验。2026 年中期选举结果尚未揭晓，各州此轮税收调整，也被视为选前政策走向的一次集中呈现，最终走向仍将由选民在投票箱中作出决定。
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