【EZA财税快递 – Meet CPAs】联邦税法更新与主街小企业税收解析

2021年9月4日 13:48

联邦税法更新与主街小企业税收解析

【EZA财税快递 – Meet CPAs】栏目由美国张青会计师联合事务所与AIFG信诚国际保险与理财共同举办，9月2日讲座为您在线解析最新的有关PPP贷款的更新以及加州政府纾困金和
加州纾困计划。

洛杉矶讯：

9月2日，由美国张青会计师联合事务所与AIFG信诚国际保险与理财共同举办的【EZA财税快递 – Meet CPAs】财税讲座准时上线，来自美国张青会计师联合事务所高级经理钟实（ Mark Zhong ）与美国张青会计师联合事务所经理赵晨璐（Olivia Zhao）担任主讲人。

请点击观看9月2日讲座视频

钟实：联邦税法更新。

他的演讲内容会四部分：一、最近一个月ERC的更新内容以及上个月刚刚通过的参议院版本的基建法案对于ERC的规定。二、国税局8月份对于advance child tax credit payment的相关信息的更新。三、参议院版本的基建法案中对于虚拟货币的申报，有了哪些新的规定。四、国税局刚刚发布的2021年度汽车折旧的限制数字更新。

他指出，本次国税局发布的notice 2021-49中，对ERC的更新和说明：首先是确定了对于符合规定的雇主，2021年度第三和第四季度支付的薪水可以申请ERC。但是大家需要注意，国税局显然也注意到了参议院版本基建法案，所以在notice 2021-49中国税局也有强调说所有的内容都可能因为新法案的提出而需要修改。

除此之外，本次更新还增加了recovery startup business的定义，如果说您的公司并不符合之前的ERC要求而且公司是在02/15/2020开始有运营，且年收入不超过100万的话，那么您的公司可以作为recovery startup business来申请2021第三第四季度的erc。除了recovery startup business外，本次更新内容国税局还提出了另外一个概念“severely financially distressed employers”,及在申请ERIC当季度的收入不超过2019同意季度收入的 10%，如果是这种情况，这个公司可以被视作为severely financially distressed emplpoyers从而在计算qual;ified wages的时候有更多的优惠，但是这个优惠更多的是针对大型公司的。最后2021-49中还说明了，如果说您的工资用于申请某些政府补助项目的话，那么工资不能再用于ERC的计算。

2019-49还针对ERC一直存在的一些小问题进行了说明。在2021-49中对于full-time employee 有了更为明确的定义，同时对于在计算qualified wages的时候是否可以把part-time employee的工资也计算在内也有了明确的说明。根据2021-49,如果说其他条件全部满足的话，那么不是全职员工的薪水也可以计算在qualified wages里来申请ERC。

另外针对小费是否需要计算在qualified wages里面，国税局也有了明确的规定，如果说当月的现金小费超过20美金的话，那么所有收到的现金小费是可以计算在工资内的。

国税局再2021-49中还针对所得税税表中的抵扣减免进行了说明。如果说您申请了ERC的话，那么您公司所得税税表上相关的抵扣项金额会被降低。但是具体何时要进行这个降低一直都不是很清楚，尤其是如果说公司是通过修改以前年度的941表格来申请ERC的情况下，现在国税局明确了纳税人需要在工资支付的那一年的所得税税表上将ERC的金额反映出来。同时国税局也提出，纳税人如果说通过941表格修改申请以前年度的ERC的话，那么需要进行对应年度的所得税税表修改才可以。举一个例子，如果说纳税人之前不清楚ERC，直到今年才开始申请2020年度的ERC的话，那么如果说纳税人的2020年度所得税税表已经申报了的话，则需要申报税表修改来确保ERC的金额在税表上体现了出来。

最后，针对支付给持股超过一半以上股东的工资能否用来申请ERC，国税局也在2021-49中有了明确的说明，国税局表示，只要主要股东有任何的直系亲属，包含兄弟姐妹，那么基本上来说，支付给该股东的薪水是不能用来申请ERC的。

在revenue procedure 2021-33中，国税局允许ERC申请者在计算收入降低是否符合规定的时候，剔除一些收入，其中包含了PPP, SHUTTERED VENUE GRANT 以及RRG。也就是意味着如果说您在2021第三季度收到了RRG从而导致您的整体收入增高的话，那么您可以减掉RRG再重新计算看您是否满足groos revenue 下降的要求。

在08/13，国税局宣布数以百万计的纳税家庭将会收到第二期的advance child tax credit payment。本次advance child tax credit payment的支付总值超过15billion，越有3600万纳税家庭可以收到。下面几次的支付时间将会是09/15,10/15,11/15,12/15，已经收到前两次的纳税人可以注意在这几个时间查询。

针对本次8月份的支付，由于某些技术问题，导致越有15%选择直接转账的家庭会收到支票。如果说您7月份收到的直接转账，但是8月份没有收到，甚至说到现在还没收到的话，您不需要着急，八月份的child tax credit advance payment将会以支票的形式发放给你。对于将接受支票的纳税人，您差不多要等到8月底九月初的样子才能收到支票。如果说您希望修改地址或接受 advance payment 的方式，您可以使用国税局的child tax credit update portal来进行修改。在每个月月底之前完成的修改可以适用于下一个月的支付。