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5471表格的设立是为了让美国税务居民申报在海外的持股情况，包括纳税人与持股公司之间的往来交易以及持股公司的收入情况，以防止纳税人通过外国公司逃税漏税。
凡是美国税务居民在海外持有10%及以上外国公司的股权，或者满足高级职员的申报条件，都必须申报5471表格 (Information Return of U.S. Persons with Respect to Certain Foreign Corporations, 简称 “海外股权投资申报表”) 。
一、何时需要申报表格5471
表格5471必须和所得税申报表一起提交，也就是说，5471表格的截止时间和所得税税表的截止日期一致，申请延期日期也一致。
前不久，G先生和他的夫人从别的会计师事务所转到我们事务所商讨他们的税务问题。谈话间，我们了解到G先生有两个控股的海外公司（控股公司的定义是纳税人拥有这个公司超过50% 的股份），但是他们原先的会计师漏报了2017年的Transition Tax和2018年的GLITI Tax。由于会计师的失误，G先生和其夫人或将面对高达2万美金的罚款。
我们帮助他们修正了税表，并以专业注册会计师的身份，替他们写信给税务局解释了遗漏海外公司申报的原因，意在帮助他们规避罚款。其实，最近不少新客人们很焦虑地找到我们并寻求我们的帮助，都是因为他们根本不了解。 2017新税法规定海外控股公司即使不分红，可能也会有交税的问题，也有的客户因为漏报了新的税种（Transition Tax and GILTI Tax）导致他们收到了国税局给出的1万甚至几万美金的罚单！
二、新税种 TRANSITION TAX & GLITI TAX
2017年12月开始的川普税改(TCJA法案),是美国30年来最大的一次税法改革，不仅影响个人、企业所得税，还对国际所得税进行了大调整。新税法对5471表格进行的一系列的改革，加大了对海外持股的监管力度。如果您是2017年以前移民到美国，2017年报税时就需要申报海外公司，并且在登陆那一年到2017年底海外公司的累计收益需要交“过渡税”（Transition Tax）。这是国税局官网对Transition Tax的阐述：
另外， 从2018年开始，纳税人还需要每年就海外公司净收益部分缴纳全球无形抵税收入(英文简称GILTI Tax)。这是国税局官网对GILTI Tax的阐述:
三、2022年海外公司申报披露的信息和申报的表格
2022申报分类和税表 —— Filling Requirement for Categories of Filers：Table of Requirement Information
四、错报漏报海外公司
面临的不良的后果
了解了海外公司5471申报的主要内容之后，下面我们来详细谈一谈漏报错报海外公司的罚款和不良后果。
漏报错报海外公司或者漏报Transition Tax和GILTI Tax对于有海外公司控股权的绿卡移民的影响非常之大。
首先，漏报Transition Tax和GILTI Tax如果被国税局查出来，每个漏报的海外公司可能面临来自国税局1万美元的罚款。
如果在收到国税局罚单的90天内，没有做出回应，会追加1万的罚款，漏报错报一家海外公司的最高罚款可达6万美金。值得一提的是，即使您的海外公司没有收益，甚至是亏损的，也需要做完整的信息申报，否则也面临罚款。
有申报海外公司但是迟报Transition Tax和GILTI Tax, 按照欠税额的大小，纳税人还可能被国税局罚欠税额每月0.5%的欠税利息，这个利息是没有上限的。
再者，对于拿临时绿卡的移民，如果被发现漏报海外公司，还可能被移民局认为是不诚实的报税者而对他们的永久绿卡的领取也会有负面的影响。
