【EZA财税快递 – Meet CPAs】税改草案下的税务优惠政策和税率变化

2021年10月8日 21:30

【EZA财税快递 – Meet CPAs】栏目由美国张青会计师联合事务所与AIFG信诚国际保险与理财共同举办，10月7日讲座为您在线解析税改草案下的税务优惠政策和税率变化等问题。

洛杉矶讯：

10月7日，由美国张青会计师联合事务所与AIFG信诚国际保险与理财共同举办的【EZA财税快递 – Meet CPAs】财税讲座准时上线，来自美国张青会计师联合事务所高级经理钟实（ Mark Zhong ）担任主讲人。

钟实从税改草案下的税务优惠政策和税率变化、新税改对不同类型公司的企业雇主在税务上的优缺点、拜登税改对高收入、高净值的纳税人或家庭的税务规划可能带来的影响等方面，进行了深度解析。

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钟实在本次讲座中重点分析了公司税和国际税法的修改、针对高收入人群的税法修改、有关退休计划的一些规定修改、有关信托的相关税法更新，以及针对国税局的增加款项等5个方面。

他分析，公司税率的调整，在现行税法下，企业应税收入的税率一般为 21%。公司对于资本利得不存在单独的税率结构，同时公司不得在任何纳税年度扣除超过资本收益的资本损失金额。现行税法下，允许公司针对分红收入缴纳较低的税金。针对从其他应税国内公司收到的股息。扣除额通常等于收到的股息的 50%。如果从持股 20% 的公司收到任何股息，扣除额等于收到的股息的 65%。 “拥有 20% 股份的公司”一词是指纳税人拥有该公司 20% 或更多股票（按投票和价值计算）的任何公司。为此，不考虑某些优先股。对于从属于同一关联集团成员的公司收到的股息，通常允许公司扣除相当于收到的股息的 100%。

本次众议院版本的税法修改案中对公司税率的修改，该规定以三级累进税率结构取代现行的统一的企业所得税。比率结构规定首 400,000 美元收入的税率为 18%；收入的 21%高达 500 万美元，此后的收入税率为 26.5%。针对年收入超过 10,000,000 美元的公司，低税阶的好处将会逐步降低。

对超过 10,000,000 美元的公司应税收入征收 3% 的额外税。最高附加税为 287,000 美元。某些个人服务公司对其全部应税收入按 26.5% 的税率纳税。收到的股息扣除额该规定将 50% 的股息扣除额增加到 60%，将 65% 的股息扣除额增加到 72.5%。该规定对自 2021 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度生效。

在个人所得税方面，该条款将最高的个人、遗产和信托所得税税率从 37% 提高到 39.6%，并减少了 39.6% 开始的美元金额。对于 2022 年，该规定将 39.6% 的起始金额修改为单身人士 400,000 美元、户主 425,000 美元、共同申报和未亡配偶的已婚人士 450,000 美元以及单独申报的已婚人士 225,000 美元。这些金额根据 2023 年开始的通货膨胀进行了调整。