【美国宏信会计师事务所】
在一年结束前，做出最后税前规划对降低税率是很有帮助的。但是，大部分人都是等到税季开始才想到要咨询税务师该如何节税或者省税。等到那个时候，纳税人往往是已经错过了利用税务规划来达到最大限度的节税和省税的最佳时机！
2022年已经进入尾声，这时正是纳税人寻求报税专业人士提供税务规划的最关键时期。没有一个很好的提前规划，多交税的命运就会在前方等待着没有准备的人们。您想成为那个因为没有准备却在报税的时候看到税额后被最大惊吓到的人吗？
下面我们就讲讲2022年报税值得注意的税务规划
1）股票买卖和房屋买卖当中的资本利得
在一年中有大量股票买卖的纳税人，把减税策略很好的得以运用可以在某种程度上达到降低税率效果。比如，股票持有超过1年，长期资本利得和长期资本损失可以互相抵消。
同样的，如果短期（持有一年或者一年以内的）的股票售卖，短期资本利得可以和短期资本损失(Capital Loss)互相抵消，从而达到降低关于投资股票有关的税收负担。
如果您当年的投资方面的收入（其中包括利息，股息，资本利得和年金支出）超过20万美元(夫妻合报这方面收入超过25万美元)，国税局那边会将超过上限的部分再征收3.8%的税金。
另外，如果您是美国公民或者是持有美国绿卡， 您在2021年有售卖房产，房子的资本利得(Capital Gain)就可以跟当年售卖股票的资本亏损（Capital loss）相抵,用于降低您因为卖房产生资本利得所产生本来要交的税。而且，用来抵税卖出的股票也是可以随后购入，用于等待未来增值。只是需要注意的是买卖同类股票之间的间隔需要设定为超过30天为宜，以防止因为Wash sales造成股票产生的资本亏损(Capital Loss)无法在当年用于税务方面的扣除。
2）传统的IRA以及Roth IRA退休账户
将收入放入退休金计划也是节税和省税的一个措施。如果您的收入没有达到下方优惠下降的收入水平，您选择往传统的IRA里面投钱，那么放进去的金额可以抵减报税当年税收。
如果您认为在未来当您达到59岁半时，您的收入水平会随之降低，未来若从传统IRA里面取钱，当年收入的相关税率会相应降低，那么传统IRA会是一个降低现在报税年度收入税率的方法。
如果您目前收入不高，在税率不高的情况下，先把收入相关税收交上，再用税后的钱放入Roth IRA账户，虽然报税当年没有起到减税作用，但是在Roth IRA里面的资金未来到您到达59岁半后取出是不需要上税的。
每年往传统IRA或者Roth IRA退休账户里面投钱的截止日期和您报税的截止日期是一致的，您可以在报税截止日为止的时间完成往传统IRA或者Roth IRA里面投钱。
传统 IRA
3）把退休计划里面的款项转入Roth IRA 退休账户
权衡Roth IRA转换的好处，特别是在一个低税年。虽然转换成Roth IRA需要缴纳当前税款，但与传统IRA的应税分配不同，钱在Roth IRA账户里面增长，在到达59岁半以后取出来的时候，不论在Roth IRA账户里面增长了多少钱，增长的部分取出来都是免税的。
4) 小型企业主或者自雇人士 – 延税退休计划
SEP IRA
适用于自雇主及除自雇主外有W2雇员一名以上的公司。自雇人士2022年可以往自己设立的SEP IRA账户里面投入您净自雇收入的20%，最多可往每个合格员工的退休账户里面投入6万1千美元。由于没有年终截止日期的限制，公司可以在提交前一年的税表之前设置SEP IRA账户并往里面投钱。公司报收入所得税的日期也是往SEP IRA账户投钱的截止日期。
Solo-401(k)
只适用于自雇主(夫妻2个也可以),换言之没有其它W2员工的小型企业业主。员工部分2022年可存入退休金计划的最大限额是$20,500。如果纳税人至少50岁，那么员工部分可存入退休金的部分追加$6,500，且员工部分须在12月31日前存入。雇主部分可以存入净公司收入的25%到退休金账户里面。对于小于50岁的雇主，存到Solo-401(k)的最高可达$61,000美元。Solo 401(k)账户里面金额超过25万美元，有申报要求。
Defined-Benefit Plan
根据员工为公司服务的年数和收入水平，按一定公式计算给予退休员工的退休金,往Defined-BefitPlan投进去的钱无论雇员还是雇主都不用交税。
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5）预缴税Estimated Tax
通过符合安全港例外条件，避免预缴税方面的罚款。一般来说，如果您在一年内支付了当前纳税义务的90%或上一年度纳税义务的100%（如果您的AGI超过15万美元，则为110%），两者取其金额少的那一个，则不会受到处罚。
比如，现在是2022年，您在预缴税截止日前向国税局支付了2022年纳税义务90%的欠税或者2020年100%的欠税，就不会收到预缴税方面的罚款。如果纳税人到报税为止欠税超过$1,000，那么欠税部分国税局会按照季度征收纳税人的利息罚款。
下面是2020及2022欠税利息率。如果在明年预缴税截止日前欠税超过$1,000美元而且没有在截止日前向国税局缴纳预缴税金，那么国税局会向那样的纳税人收取欠税的利息罚款。利息利率2022年第二季度是4%。按照国税局给出指南，第3季度和第4季度的利息利率都是会持续有所上调。
6） 赠与限额
2022年美国税务居民可以赠予每个受赠人最多1.6万美元，这个1.6万美元是赠与人不用申报。而且,这1.6万美元也不算是受赠人的收入，受赠人也无须申报和纳税。如果美国赠与到同一个受赠人那里超过1.6万美元， 超过部分就会需要申报到表格709， 表格709里面金额会直接影响到未来遗产的最高免税额度。
如果您有3个孩子，夫妻两人可以给每个孩子每年3.2万美元，3个孩子每年总共可以给出9.6万美元。这些金额不需要交赠与税，并且，也是一种有效的减少赠与税和遗产税的方法。
举个例子，如果您2022年赠与您孩子A 1.8万美元。 1.6万美元无需申报，超出的2,000美元还是需要报到表格709里面。虽然因为这个金额还没有达到您的遗产终身免税额，您不用缴纳税金，但是您是有需要申报的义务！
7） 扩大税收优惠，帮助个人在2022年向慈善机构捐款
法律现在允许纳税人要求对其向某些符合条件的慈善组织提供的现金捐款在2022年联邦所得税申报表上进行有限的扣除。
一般来说，对于公开慈善组织的现金捐献，最多可扣除调整后的总收入的50%。
然而，对于某些私人基金会、退伍军人组织、兄弟会和墓地组织的捐献，限额为调整后总收入的 30%。
如果您捐赠持有超过一年的升值非财产财产（即长期资本收益财产），您通常可以扣除等于该财产的公允市场价值（FMV）的金额。但短期资本利得财产的扣除仅限于您的初始成本。此外，您每年扣除的财产捐赠通常不能超过您的调整后总收入(AGI)的30%。
8) 医疗扣除
如果您在2022年发现自己有高额的医疗费用，您也许至少能找到一些税收减免。
您可以扣除任何超过调整后总收入（AGI）7.5%的医疗费用，这是您的总收入减去您已经采取的其他扣除额。
例如，如果您的AGI为10万美元，您合格的自付医疗费用是8千美元，您可以在2022年扣除500美元部分的自付费用医疗费用。但是，您必须逐项列出您的扣除额，以便在纳税申报表上注销这些费用。
如果您的标准扣除额比您的逐项扣减额高，或者您的调整后收入比较高，医疗扣减有时候就不是很合算。主要还是要看个人的报税情况做出决定。
另外需要注意的是: 2022年国税局并没有提供可以提前领取的儿童税收抵免。所以，纳税人也不会在明年年初从国税局处收到与之相关的税务信件。
一年当中的大事、小事都可能都跟您的报税息息相关。如果您应税收入跟去年会有较大改变，还是建议大家趁着距离2022年结束还有一个多月的时间跟您的税务师和理财顾问好好的沟通一下，做好关于这一年的最后的税务规划，不要做一个等待、等待、再等待，然后到了报税才发现因为没有做好规划而面临大税单的倒霉蛋！（美国宏信会计师事务所）
