法讯║在美国伪造商业记录有多严重？
【帕萨迪纳】在美国，伪造商业记录属于重罪，可受到严厉的惩罚。无论当事人是提交虚假的医疗报销申请，还是在调查时提交被修改过的记录，或是在纳税申报中修改数额，或伪造签名，您的行为都将可能面临联邦及州法律的惩罚。那么在美国蓄意伪造商业记录会受到哪些联邦指控及处罚？ 前检察官、现任南加州知名审判出庭律师、亚凯迪亚市市长郑博仁(Paul P. Cheng, Esq.)在近期采访中，就专门针对伪造商业纪录罪可能面临的指控类型及可能遭受的惩罚，为民众做出下述专业法律讲解。
一．联邦法律中关于伪造商业记录的规定
尽管根据美国联邦法律，伪造商业记录本身并不是犯罪，但根据许多联邦法规(Federal Regulations)，这种行为是违法的。即使当事人的行为不属于此处提及的联邦法律所涵盖的范围，伪造商业记录始终是犯罪行为。如果当事人的行为被发现并且定罪，几乎可以肯定将遭受罚款及监禁。处罚取决于虚假记录提交的地点，换句话说，您对政府行动的阻碍的大小，将决定您受到的惩罚的严厉程度。以下是政府如何将伪造商业记录定罪和处罚的一些相关举例。
1. 税务欺诈
纳税人经常被诱惑夸大他们的业务费用或少报其收入，以避免更高的所得税; 然而，根据联邦法律，向国税局提交伪造的商业记录是一种税务欺诈。作为重罪，被定罪者可能面临长达3年的监禁，并导致个人最高25万美元或公司最高50万美元的罚款。根据具体情况，可能会判处罚金和承担起诉费用。如果您受到国税局的调查，不要犹豫尽快聘请辩护律师，但您需要确保您的律师能够了解您作为纳税人的权利和责任。
2. 医疗保健欺诈
医疗保健欺诈是一个涵盖多种行为的广义术语。根据《虚假申报法》、《虚假陈述法》、《联邦邮件和电汇欺诈法》和《社会保障法》，伪造医疗保健方面的商业记录可能会受到指控。任何违反上述法规的行为通常可处以最高五年的监禁，并处以相当于政府实际损失三倍的罚款。此外，如果伪造商业记录以反映虚假的医疗报销索赔，则每项虚假索赔都可能构成其单独的罚款。
郑博仁律师(Paul P. Cheng, Esq.)表示，法院在确定监禁期限方面拥有自由裁量权。法院虽然不太可能在多次虚假索赔的情况下叠加监禁期限，但是您提交的虚假索赔越多，您面临累计监禁的可能性就越大，就越有可能超过单次虚假索赔的五年最高刑期。除了监禁之外，每项虚假索赔通常都会被处以罚款。因此，涉及虚假索赔的定罪可能在经济上是毁灭性的。另外，如果伪造商业记录，并且故意从医疗保健计划中欺诈性地获取资金，处罚可达最高10年监禁。任何医疗保健欺诈的行为都可能伴随着吊销行医执照和永久性名誉损害的风险。因此，如果您面临指控或担心您以前的行为，请务必立即咨询专业律师。
3. 妨碍司法公正
在涉及伪造商业记录的罪行中，最严厉的惩罚之一是妨碍司法公正。许多人在被联邦机构调查时，或在民事案件中被起诉时，亦或被指控犯罪时，试图改变他们的商业记录，以隐藏有罪的证据。不幸的是，他们并不知道，隐藏证据的行为不仅会减少证明他们清白或获得减刑的机会，而且本身就构成了一种单独的犯罪，其惩罚远比他们试图隐藏的行为本身所产生的惩罚还要严重得多。
由于妨碍司法公正的行为经常出现，并且会给当事人带来毁灭性的惩罚，因此以下将具体来揭示此举的运作方式。首先，虽然妨碍司法公正长期以来一直被定为犯罪，但国会在2002年通过的《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act) 拓宽了界定这一罪行的范围，让更多的行为纳入其中，使之定罪。这意味着现在比以往任何时候都更容易被判妨碍司法公正罪。请参阅18 U.S. Code § 1519的相关法律内容部分（参考译文如下）：
• “任何人故意……伪造或在任何文件或有形物体中虚假记录
• 意图阻碍、阻挠或影响
• 美国政府部门或机构管辖对其范围内的案件以及与此相关的案件进行的调查或适当管理
• 应处以罚款，最高20年的监禁，或两者兼施。 ”
从以上法律条文可以看出，如果您意图影响联邦调查程序而提交虚假记录，处罚可能包括罚款和最高20年监禁。请注意，“意图”这个构成要件，必须要满足两个要素：伪造本身的故意，以及企图干涉联邦调查程序的故意。该法规对其他构成要件的规定相对宽泛，虚假记录可能是对“文件或其他有形物体”的记录，而且受到阻碍的调查不一定是主动的，可能是任何与此类事项或案件有关的考虑。
最高法院不倾向宽泛解释该法规，在耶茨诉美国案(Yates v. United States) 中认为，防止“公司销毁文件以掩盖金融不当行为”的法定意图应适用于该法规，但其他法院倾向宽泛解释这些条款。关键在于证明在这种类型的犯罪中存在高度的模糊性。律师的战略是成功应对刑事指控的关键，尤其是妨碍司法类案件。关于妨碍司法公正，至关重要的一点是，即使商业记录不是您亲自伪造的，您仍然可能面临刑事指控。事实上，18 U.S.C. §1512规定（参考译文如下）：
“任何人故意使用恐吓、威胁或利诱去说服他人，或试图这样做，或对他人进行误导行为，意图……导致或诱使任何人……改变、破坏、毁坏或隐藏文件或其他有形物品，意图损害该物体的完整性或在官方程序中使用……或在官方程序中出示文件或其他有形物品……根据本发条，应处以罚款或最高20年的监禁。或者两者并罚。”
该条款规定，胁迫或试图胁迫他人伪造商业记录的刑期与自己伪造商业记录的刑期相同。如果您是伪造商业记录的共犯，定罪的后果可能远远超出罚款和监禁，比如您可能面临失业，信用评分降低，失去银行贷款资格，更频繁的国税局审计请求，民事诉讼，护照风险，驱逐出境，以及对个人和职业声誉的永久损害。聘请经验丰富的辩护律师将会帮助您最大限度地避免这些后果。
二．谁会被追究责任？
现在您应该明白，故意伪造商业记录，或胁迫他人这样做，会导致严重的刑罚。但是，如果您的公司有人在您不知情的情况下篡改记录呢？事实上，一个公司可以为其成员的行为承担刑事责任。虽然这并不意味着如果一个雇员被判处十年监禁，他就会把整个公司带入监狱，但这确实意味着对一个成员的刑事制裁会对整个公司产生重大影响。如下所述，有两种理论可以追究公司的刑事责任：
1. 上级责任原则
上级责任原则规定，只要雇员在其工作范围内的行为是为了公司的利益，就可以要求公司对其行为负责。虽然很多人都知道这一原则适用于与经济或身体伤害有关的民事案件，但最高法院认为，公司也可以为其雇员的行为承担刑事责任。法院认为，适用的标准并不取决于代理人的责任或权力，而是取决于雇员在公司的地位。这意味若该雇员置于一个可以代表该公司进行犯罪活动的位置，则该雇员的行为被认为是由公司 “授权 “的。
法院在很多以往案件中都支持这一原则。例如，在The People v. Lessoff & Berge案中，一家律师事务所的合伙人在其他合伙人不知情的情况下实施了欺诈行为，但所有合伙人都被认定负有责任，因为他们都从中收有好处，并且能够采取更好的预防措施。同样，在United States v. Hilton Hotels Corp.一案中，一名雇员在参与非法抵制活动时违反了公司政策；然而，公司仍被认定负有责任，法院的依据是公司授权了该雇员实施非法行为，并且公司作为一个整体从雇员的非法活动中获益。
虽然这些原则看起来不公正，但它们仍然存在，因为如果一个公司可以从雇员的非法活动中获益，然后通过声称他们不知情来逃避罪责，那么就不会有动力去建立和执行有效的合规政策。此外，许多公司领导可能会受到诱惑，把有风险的人放在有权力的职位上，因为他们知道公司可以从雇员的非法行为中获益，而自己却躲在技术上不参与。
2. 公司政策
公司的利益是“上级负责”原则的一个关键因素，但是即使雇员的行为没有为公司提供利益，如果非法行为反映了公司政策, 公司仍然可以被追究刑事责任。例如，公司秘书得知美国证券交易委员会将会调查公司，该秘书独立决定粉碎公司的所有财务报表。也许公司是无辜的，但秘书的行为破坏了政府的唯一的证据。如果秘书的行为符合公司政策，公司仍然可以被追究责任。因此不仅您要避免伪造文件，而且要确保您公司的成员也不会伪造文件。为了保护您的公司免受未来的责任，聘请辩护律师可以帮助您的公司制定一个合规的公司政策。
三．侦查
无论在什么情况下提交伪造的记录，联邦政府都有许多潜在的侦察途径。一般来说，记录被篡改的常见线索包括文件副本不匹配，或一年中的每一天都由同一个人填写记录（暗示该人从未休假或休息过）。如果记录是手写完成的，用于完成每份记录的相同笔迹可以表明，该长期保存的记录有批量存档的可能性。更复杂的伪造商业记录的方法一般是通过技术如数据挖掘和数据分析来侦察。人工智能技术能够识别模式和匹配算法，将提交的数据与行业规范进行比较。需要了解的是，一旦联邦政府怀疑您伪造了您的商业记录，所应用的伪造程度只会延迟他们的发现，但并不会使您逃避责任。换句话说，没有万无一失的方法来逃避责任。
郑博仁律师(Paul P. Cheng, Esq.)就特别指出，许多联邦法规将伪造记录定为犯罪，包括上述的《虚假索赔法》和《萨班斯-奥克斯利法案》，都包含对提供欺诈证据的举报人的保护。例如，《虚假索赔法》通过经济补偿激励人们去举报欺诈行为。此外，根据《萨班斯-奥克斯利法案》，任何针对举报人的报复行为都可能使被告人的刑期增加十年。执法部门对伪造商业记录的侦察手段绝不止于此，您应该能够感受到，为识别潜在犯罪，政府部门会采用及其广泛的侦察手段。
四．刑事诉讼
如果您被指控与任何涉及伪造商业记录的罪行有关，您需要做的第一件事是获得一位经验丰富的辩护律师。虽然法律顾问在每个案件中都是必不可少的，但由于相关法规对意图这个主观要素的严格要求，证明您伪造商业记录对检察官来说可能特别具有挑战性。换句话说，您的律师可以利用很多模棱两可的地方来论证您不能被认定为合理怀疑。
如果您的案件进入审判阶段，您的辩护律师的策略很可能涉及向陪审团说明控方没有排除合理怀疑，确立有关法规的每一个要素。这一策略可能涉及提出矛盾的证据，也许是以证人的形式代表您作证。它还可能涉及对控方证据的可信度提出质疑，例如，通过盘问来提出对其可信度的怀疑。您的律师可能会试图完全避免昂贵和耗时的现实审判，通过早期建立的努力，使您的案件被驳回，或至少谈判一个有利的认罪协议，供您考虑作为审判的替代。无论对您的情况采取什么适当的策略，保留经验丰富的律师是您可以做出的最好决定，帮助减轻您面临的与伪造记录有关的犯罪后果。
五．新闻中的伪造商业记录
我们经常会看见伪造商业记录的新闻报道。例如，前联邦雇员尤金尼奥-佩德拉萨（Eugenio Pedraza）在2018年被认定犯有伪造联邦记录罪，当时他在国土安全部担任主管，并在接受内部调查。据报道，当佩德拉萨得知自己正在接受调查时，他命令几名特工修改报告，以造成某些工作已经完成的假象。又例如，在2018年有一个悬而未决的例子，一个联邦大陪审团以妨碍司法的理由起诉劳埃德-罗布尔，因为他被指控设计了一个骗取其石棉消除业务客户的计划。罗布尔向他的客户提供了伪造的保险文件和石棉消减许可证，后来在联邦大陪审团的调查中隐瞒了该商业记录。这些例子表明，伪造商业记录可能导致联邦指控的各种情况。
六．如何应对？
如果您被指控伪造商业记录，需尽快聘请一位经验丰富的出庭律师。即使您没有面临刑事指控，也仍然应该向律师咨询，以防止未来的责任。一位经验丰富的辩护律师可以帮助您详细了解您的权利和责任，还可以帮助您在您的公司内创建合规计划，以确保您不会因为您没有犯下罪行而面临责任。如果您是一家公司的一部分，请记住，刑事责任可以归咎于您的整个公司。当务之急是保护您自己和您的同事免受这种破坏性的可能性。值得庆幸的是，大多数辩护律师提供无风险的咨询，为了保护您自己和您的企业时，在聘请专业的出庭辩护律师上，没有理由犹豫不决。
如果您有更多疑问，请致电中文团队专线(626)570-8888或发邮件至CN@pprclaw.com中文服务团队。郑博仁联合律师事务所由其首席出庭律师郑博仁带领，拥有多年法庭实战经验，在业内享有较高声誉。郑律师的诉讼及辩护律师团队已经为客户追回了上百万美元，团队提供免费案例评估。
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